В 2025 году вступают в силу масштабные изменения в части НДС для организаций и индивидуальных предпринимателей, использующих упрощённую систему налогообложения. Кроме этого, с 2025 года начнут действовать новые ставки и вычеты по НДФЛ.
Специалисты фирмы 1С опубликовали методические рекомендации по наиболее значимым изменениям налогового законодательства.
НДС для УСН: рекомендации от фирмы "1С"
Изменения в части НДС для плательщиков УСН определены в Федеральном законе № 176-ФЗ.
Специалисты фирмы "1С" подготовили ответы на наиболее важные вопросы по изменениям в налоговом законодательстве НДС. Их краткое изложение выглядит следующим образом:
Как понять, что с 2025 года нужно платить НДС?
При доходе за 2024 год более 60 млн руб. с 1 января 2025 года потребуется платить НДС
Как считать доходы (60 млн руб.) для целей уплаты НДС?
Доходы определяются по правилам главы 26.2 НК РФ, то есть кассовым методом.
Включать ли суммы НДС, полученные от покупателей, в доход?
При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные покупателю
По какой налоговой ставке платить НДС?
Варианта два: по общей ставке 20% (10%) или по льготным ставкам 5%, 7%. Применение льготных и общих ставок нельзя совмещать. Но при продаже товаров на экспорт и оказании услуг международной перевозки для всех налогоплательщиков ставка НДС будет 0%.
Размер льготной ставки НДС 5% или 7% зависит от дохода:
если доход за 2024 год, а для новых компаний и ИП за 2025 год не превысит 250 млн руб., то ставка – 5%;
если доход от 250 до 450 млн руб., ставка – 7%.
Если в течение 2025 года доходы превысят пороговые значения (250 млн руб. при ставке 5%, 450 млн руб. при ставке 7%), то плательщик НДС потеряет право на применение ранее используемой ставки НДС. С 1-го числа следующего месяца он должен будет платить налог по повышенной ставке (7%, если было 5%, и 20%, если было 7%).
Смогут ли плательщики НДС на УСН применять налоговые вычеты по НДС?
При выборе общих ставок 20% (10%) смогут, а при ставках 5% или 7% это запрещено.
Когда нельзя применять льготные ставки НДС?
Ставки НДС 5% и 7% вы не сможете применить при ввозе товаров в Россию и в некоторых случаях с межценовой разницы при продаже определенной номенклатуры
Как в связи с НДС изменятся обязанности по ведению учета?
Налогоплательщикам на «упрощенке» в 2025 году нужно будет выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж и предоставлять декларацию по НДС
Можно ли избежать уплаты НДС, если зарегистрировать несколько ИП или ООО и разделить оборот между ними?
Подобные схемы могут классифицироваться налоговыми органами как дробление бизнеса.
Кто освобождается от уплаты НДС? Нужно ли уведомлять об освобождении налоговую?
Если доход за 2024 год не превысил 60 млн руб. или бизнес зарегистрирован в 2025 году, компания будет освобождена от уплаты НДС в автоматическом режиме.
Как в программе «1С» подсчитать и сравнить суммы НДС при использовании общей и льготной ставки?
С помощью сервиса «Сравнение режимов налогообложения». Он рассчитает налоговую нагрузку на основе данных вашего бизнеса и позволит выбрать выгодную ставку НДС.
Изменения НДФЛ: новая шкала, новые налоговые вычеты
Еще одним направлением в изменении налогового законодательства стало реформирование налога на доходы физических лиц. Новые законодательные нормы предусматривают введение прогрессивной шкалы взимания налога на доходы физлиц, а также некоторые уточнения, связанные с налоговыми вычетами.
По вопросам, связанным с предстоящими изменениями НДФЛ, специалисты фирмы "1С" тоже подготовили ответы:
Как изменится прогрессивная шкала налогообложения НДФЛ в 2025 году?
Вместо двухступенчатой шкалы налогообложения 13% – 15% вводится пятиступенчатая:
до 2,4 млн руб.– 13%;
более 2,4 млн – 5 млн руб.– 15%;
более 5 млн – 20 млн руб.– 18%;
более 20 млн – 50 млн руб.– 20%;
более 50 млн руб. – 22%.
По новым ставкам будет облагаться весь доход или сумма превышения порогового значения?
Сумма превышения порогового значения.
Например, физлицо заработало за год 3 млн руб. Оно должно заплатить НДФЛ в сумме 402 тыс. руб. = 312 тыс. руб. (2 400 000×13%) + 90 тыс. руб. (600 000×15%).
Если сотрудник работает в нескольких организациях, как определить ставку НДФЛ?
Если сотрудник работает в разных компаниях и имеет несколько источников дохода, работодатели исчисляют НДФЛ по каждому месту занятости отдельно, а если суммарный доход по всем местам работы превысит лимит, по которому работодатели удерживали НДФЛ, то налоговая доначислит НДФЛ самостоятельно.
Что изменится в налогообложении доходов от продажи имущества?
Уточнены правила получения имущественного налогового вычета:
уточнен срок нахождения в собственности жилых помещений (долей в них), образованных в результате раздела, перепланировки, реконструкции, выдела доли из жилого помещения: теперь в этот срок включается время нахождения в собственности исходного жилого помещения, которое было поделено; по таким жилым помещениям, если они приобретались с привлечением бюджетных средств, в том числе материнского капитала, теперь для взрослых и детей будет устанавливаться единый срок владения; он рассчитывается с даты приобретения жилья членом семьи – владельцем сертификата или иного документ на материнский/семейный капитал;
уточнены правила применения имущественного вычета с доходов, полученных с 1 января 2024 года от продажи выделенных жилых помещений и долей в них: в состав расходов включаются затраты на приобретение исходных помещений;
с 2025 года региональные органы власти смогут уменьшать минимальный предельный срок владения объектами недвижимости без учета оснований их приобретения.
Какие расходы дистанционного работника освобождаются от НДФЛ?
Если дистанционный сотрудник использует оборудование, ПО и иные собственные или арендованные средства, то с 1 января 2024 года возмещение таких расходов не облагается НДФЛ. Размер возмещения ограничивается документально подтвержденными затратами или устанавливаться в трудовом договоре, при этом необлагаемая величина ограничена 35 руб. за один день дистанционной работы.
Что такое налоговый вычет на ГТО?
С 2025 года работникам, выполнивших нормативы испытаний комплекса «Готов к труду и обороне» (ГТО) и награжденных знаком отличия или подтвердивших этот знак, будет предоставляться новый стандартный вычет на ГТО. Его размер – 18 тыс. руб. Условие получения – документально подтвержденное прохождение ГТО и диспансеризации в одном и том же году.
По каким ставкам надо уплачивать НДФЛ с пассивных доходов?
Для налоговых резидентов РФ по дивидендам, процентам по вкладам, доходам от продажи недвижимости в 2025 году:
13% – при доходе до 2,4 млн руб. включительно;
15% – при доходе более 2,4 млн руб.
Для нерезидентов РФ ставка НДФЛ по таким доходам остается 15%
"1С:Бухгалтерия некоммерческой организации 8" предназначена для автоматизации бухгалтерского и налогового учета некоммерческих организаций, применяющих хозрасчетный план счетов. Программа позволяет отражать регулярную деятельность, готовить и сдавать регламентированную отчетность.
Программный продукт "1С:Бухгалтерия 8 КОРП" предназначен для автоматизации бухгалтерского и налогового учета, включая подготовку обязательной (регламентированной) отчетности в организациях, осуществляющих любые виды коммерческой деятельности и имеющих в своей структуре обособленные подразделения, как выделенные, так и не выделенные на отдельный баланс.
"1С:Бухгалтерия 8. Базовая версия" – это готовое решение для автоматизации бухгалтерского и налогового учета на одном компьютере, бухгалтерский и налоговый учет нескольких предприятий в отдельных информационных базах, подготовка бухгалтерской и налоговой отчетности.
"1С:Бухгалтерия 8 для 1" – вариант поставки базовой версии "1С:Бухгалтерии 8", самой популярной в России и других странах учетной программы, хорошо знакомой более чем миллиону бухгалтеров. Это готовое решение для организаций, занимающихся любыми видами коммерческой деятельности с любой формой налогообложения.
"1С:БизнесСтарт" – простая и удобная учетная программа для директоров и предпринимателей, вариант базовой версии "1С:Бухгалтерии 8" с интерфейсом, понятным для предпринимателей и директоров, а не только для специалистов по учету.
"1С:Упрощенка 8" – это программа для автоматизации бухгалтерского и налогового учета и подготовки регламентированной отчетности на небольших предприятиях, на которых с программой работает один бухгалтер и не требуется адаптации типового решения к особенностям конкретного предприятия.
1С-Store – сервис, который позволяет без участия разработчика подбирать, устанавливать и использовать проверенные формы, отчеты и обработки для современных локальных конфигураций 1С. В каталоге отображаются решения для конфигурации, в которой открыт сервис.
Прикладное решение "Зарплата и управление персоналом КОРП" ориентировано на средние и крупные предприятия и предназначено для автоматизации системы управления персоналом, кадрового учета и расчета заработной платы по перечисленным далее направлениям.
"1С:Зарплата и Управление Персоналом 8" – это программа массового назначения для комплексной автоматизации расчета заработной платы и реализации кадровой политики предприятий и организаций. Она успешно применяется в кадровых службах и бухгалтериях, а также в других подразделениях, в задачу которых входит организация эффективной работы персонала.
Программа "1С:Зарплата и Управление Персоналом 8. Базовая версия" предназначена для автоматизации расчета заработной платы и реализации кадровой политики на небольших предприятиях, где с программой работает один пользователь и ее не нужно адаптировать к особенностям конкретного предприятия.
"1С:Розница 8" предназначена для автоматизации оперативного учета товаров и денежных средств в розничных торговых точках (магазинах), в которых с программой работает один пользователь и не требуется адаптация прикладного решения к особенностям предприятия.
"1С:Комплексная автоматизация 8" – прикладное решение, решающее задачи комплексной автоматизации управления и учета для широкого круга коммерческих предприятий.
Программный продукт "1С:Документооборот" в комплексе решает задачи автоматизации учета документов, взаимодействия сотрудников, контроля и анализа исполнительской дисциплины.
Для использования продуктов системы "1С:Предприятие 8" на двух и более компьютерах в пределах одной локальной вычислительной сети требуется приобретение клиентских лицензий.
Для использования программных продуктов системы "1С:Предприятие 8" в варианте "клиент-сервер" необходимо приобрести дополнительную лицензию на использование сервера "1С:Предприятия" независимо от количества приобретенных лицензий на дополнительные рабочие места.
"1С:Комплект поддержки ПРОФ" (1С:КП ПРОФ) предназначен для пользователей программ "1С:Предприятие" и по наполнению сервисами соответствует "1С:ИТС ПРОФ".
"1С:Комплект поддержки Базовый" (1С:КП Базовый) предназначен для пользователей программ "1С:Предприятие" и по наполнению сервисами соответствует "1С:ИТС ТЕХНО".
"1С:Контрагент" – это сервис от "1С", который помогает проверить данные о контрагентах и самостоятельно заполняет реквизиты контрагентов в документах и справочниках.
Информационная система 1С:ИТС предоставляет возможность бухгалтерам, кадровикам, руководителям и другим специалистам компании получать информационно-правовую, а также методическую поддержку по ведению учета в программах "1С".
Сервис "1СПАРК Риски" дает пользователям программ 1С возможность управлять налоговыми рисками и комплексно оценивать благонадежность контрагентов. Сервис предназначен для руководителей предприятий и лиц, принимающих бизнес-решения, бухгалтеров, менеджеров подразделений материального снабжения, менеджеров по продажам, специалистов финансовых служб и др.
Сервис "1С-Администратор" – это доступ к базе знаний сообщества Инфостарт, которая содержит более 50 000 отчетов и обработок для различных задач автоматизации и статьи с методическими рекомендациями и опытом применения технологий. Все разработки имеют открытый код для самостоятельной адаптации под потребности и задачи предприятий.
Продукт "Интернет-магазин" – более 190 готовых интернет-магазинов с настроенным функционалом для электронной торговли: корзина и оформление заказа, прием платежей, учет клиентов (CRM), интеграция с 1С и многое другое.
Продукт "Сайт компании" – более 180 готовых сайтов компаний различных тематик. Богатый выбор шаблонов и гибкая в настройке структура каталога позволит реализовать 99% задач компании в интернете.
Продукт "Сайт специалиста" – более 160 готовых сайтов для специалистов различного профиля деятельности с возможностью опубликовать портфолио работ: сайт автослесаря, адвоката, бухгалтера, фотографа и многих других.
Внешняя обработка для "1С:Бухгалтерии" создает операцию ввода остатков НДС по нераспроданным товарам. Предназначена для организаций на УСН с объектом обложения "доходы минус расходы", которые превысили годовой лимит доходов 60 млн. и выбрали общую ставку НДС (20% и 10%).
(495) 764-81-19
18.11.2024
