Ввод остатков НДС на УСН

21.11.2025

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, становятся плательщиками НДС с 2025/2026 года, если их доход за предыдущий год превысит установленный законом лимит. "Упрощенцы" могут перейти на пониженные ставки НДС 5 или 7% без права на вычеты входного НДС или уплачивать НДС по общим ставкам (в 2026 году - 22%) с правом на полный набор вычетов.

В статье рассматривается, как можно автоматизированно сформировать остатки по входящему НДС с нераспроданных товаров в "1С:Бухгалтерии".

В переходный период НДС с остатков товаров можно принять к вычету

Поправки в Налоговый кодекс внесены законом, который дополняет положения налоговой реформы (Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ).

НДС по товарам, работам, услугам принимают к вычету:

• на УСН "доходы минус расходы" – если не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы;
• на УСН "доходы" – если они не были не использованы при применении УСН.

НДС по приобретенным до 1 января 2025 года ОС и НМА принимают к вычету, если до 1 января 2025 года основные средства не были введены в эксплуатацию (НМА не приняты к учету).

Постановка задачи

Организация ведет деятельность по оптовой торговле товарами. С 1 января 2023 г. организация применяла упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом обложения "доходы минус расходы". Метод списания стоимости товаров: первый пришел – первый ушел (FIFO). В плане счетов счет учета товаров имеет 3 субконто: "Номенклатура", "Партии" и "Склады".

В 2024 году организация превысила лимит 60 млн. и выбрала в 2025 году общую ставку НДС (20% и 10%). Для принятия НДС к вычету по товарным остаткам 2024 года нужно сформировать бухгалтерскую операцию с корреспонденцией счетов Дт 19.03 Кт 41.01.

На сайте ИТС есть рекомендации по вводу остатков НДС, они аналогичны рекомендациям для перехода с УСН на ОСНО. Если у вас нет доступа на ИТС, то эта же информация есть в журнале buh.ru: 

• Как упрощенцам, уплачивающим НДС, учесть входной налог по остаткам товаров

Данная операция не автоматизирована в "1С:Бухгалтерии", и для решения задачи мы создали специальную внешнюю обработку.

Решение

Шаг 1

Внешняя обработка Ввод остатков НДС подбирает нераспроданные партии товаров и делает проводки в бухучете по восстановлению НДС.

Заполнение параметров обработки

• Счет учета ТМЦ - 41.01 или другой, на котором учитываются товары, имеющий субконто "Номенклатура" и "Партии".
• Счет учета НДС - 19.03.
• Дата окончания отчетного периода - 31.12.2024
• Организация
• Статусы партий – как минимум, "Не списано, не оплачено".

Заполнив параметры, нажмите кнопку Сформировать отчет.

В отчет выводятся записи по товарам, не реализованным на конец отчетного периода. Исходные данные для отчета берутся из регистра "Расходы при УСН".

Эти же данные записываются в выходную таблицу, которая используется для создания проводок, и может быть выгружена в Excel или другую внешнюю таблицу.

После того, как отчет сформирован, а выходная таблица выверена и подготовлена, можно перейти на закладку "Проводки" и нажать кнопку Сформировать проводки. Флаг "Записать в существующий документ" позволяет выбрать документ для записи проводок – в случае, если первоначально операция была создана, и ее надо перезаписать.

Созданная обработкой операция доступна для редактирования в журнале операций, введенных вручную.

Обработка предназначена для работы с типовой конфигурацией "1С:Бухгалтерия 3.0" версий ПРОФ, КОРП и базовой. Протестирована в сервисе "1С:Фреш".

Подробности в видео:

Это видео на youtube

Это видео на VK

Это видео в Дзен

Обработка в каталоге

• Внешняя обработка "Ввод остатков НДС на УСН" для БП 3.0

Шаг 2

Внешняя обработка Создание документов Отражение НДС к вычету формирует документы "Отражение НДС к вычету" на основании операций, созданных обработкой "Ввод остатков НДС".

Заполнение параметров обработки

• Счета учета ТМЦ - список счетов (таких, как 41.01, на котором учитываются товары, имеющие субконто "Номенклатура" и "Партии").
• Счет учета НДС - 19.03.
• Организация

В форме обработки 3 закладки, которые нужно пройти последовательно.

1. Операции ввода остатков

Введите даты начала и конца периода для выборки документов "Операция, введенная вручную", в которых отражён ввод остатков по НДС. Нажмите кнопку Заполнить таблицу операций.

Заполните флажки в графе "Отметка" по операциям, которые собираетесь использовать в данный момент. После этого нажмите кнопку Сформировать список поступлений. В результате будет сформирован отчет по остаткам НДС в разрезе документов поступления и таблица этих документов.

2. Отчет

3. Список поступлений

Графы таблицы:

• Дата поступления - дата входящего документа.
  
• Остаток НДС - остаток по счету НДС (19.03) на конце периода выборки.
• Отразить вычет НДС - та сумма НДС, которую вы хотите зачесть. Она должна быть в пределах остатка.

Таблицу можно редактировать, использовать отбор, поиск и все остальные функции интерфейса 1С.

После того, как данные в этой таблице будут готовы, нажмите большую жёлтую кнопку Сформировать отражения НДС к вычету. Будут созданы документы "Отражение НДС к вычету" датой конца периода выборки.

Перейдите в раздел Операции – Отражения НДС к вычету и проверьте созданные обработкой документы. Проведите их.

Подробности в видео:

Это видео на youtube

Это видео на VK

Это видео в Дзен

Обработка в каталоге

• Внешняя обработка "Создание документов Отражение НДС к вычету" для БП 3.0

Как купить обработки ввода остатков НДС?

Присылайте реквизиты вашей организации на info @softmark.ru или softmark @mail.ru, напишите, что хотите приобрести, и вы получите счет на оплату.

Перед покупкой можно посмотреть обработки на демо-базе.

Также же можно купить или скачать обработки в базе знаний на сайте Инфостарт или в сервисе 1С-Администратор.

Ответы на вопросы

	Какая версия/редакция программы "1С:Бухгалтерия" требуется для работы этих обработок? Обработки разработаны для 1С:Бухгалтерии ред. 3.0 и могут быть установлены на следующие версии программы: 1С:Бухгалтерия базовая 1С:Бухгалтерия ПРОФ 1С:Бухгалтерия КОРП Тестировались на сервисе 1cfresh.com.
	Есть ли обработка ввода остатков НДС, так чтобы исходные данные брались с остатков счета 41.01? Да, такая обработка есть. Она называется Остатки НДС по ТМЦ. Её можно скачать/купить на Инфостарте: Учет входного НДС по остаткам товаров для предприятий на УСН, ставших плательщиками НДС
	Не уверены, что сможете разобраться с обработками самостоятельно? Закажите консультацию вместе с обработками. В онлайн режиме мы разберем с вами на вашей базе все цифры.

Теги:  1с 8.3  1с бухгалтерия  НДС при УСН  ввод остатков НДС  налоговая реформа  обработки 1с  ввод остатков товара для вычета ндс  переход на ндс на усн  НДС на УСН  обработка перехода на НДС  НДС 22% 

Назад в список