Ответы на вопросы по вычету входящего НДС с остатков товаров на УСН

20.03.2026

Кому положен вычет входящего НДС с остатков товаров?

Для организаций и индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения (УСН), превысивших лимит по доходам и ставших плательщиками НДС, предусмотрен вычет НДС с остатков товаров, но в определенных законом случаях:

товары при УСН с объектом "доходы" не использованы до момента перехода на НДС; НДС по товарам при УСН с объектом "доходы минус расходы" не учтен в расходах до момента перехода на НДС.

Вычет "входного" НДС доступен только тем, кто применяет общие ставки НДС.

Основанием для заявления к вычету входного НДС является наличие надлежаще оформленного счета-фактуры, полученного от поставщика, соответствующих первичных документов, оприходование в бухгалтерском учете и использование в деятельности, облагаемой НДС.

Ранее (до момента, с которого "упрощенцы" стали плательщиками НДС) при переходе с УСН на общий режим налогообложения организации или индивидуальные предприниматели принимали к вычету суммы "входного" НДС по товарам, которые были приобретены и не использованы в период применения УСН, по правилам статей 171 и 172 НК РФ.

По аналогичным правилам могут заявлять к вычету "входной" НДС и "упрощенцы", которые стали плательщиками НДС и выбрали основные ставки НДС.

Подробнее – см. статью Особенности применения налоговых вычетов по НДС на сайте ФНС.

	Как учесть входной налог по остаткам товаров в программе "1С:Бухгалтерия"? Для отражения вычета НДС по товарам, не реализованным до момента перехода на НДС, в программе "1С:Бухгалтерия" следует использовать документ "Отражение НДС к вычету". Он вызывается из раздела "Операции".
	Как выделить НДС из стоимости товаров? Для выделения НДС из стоимости товаров, не реализованных на момент перехода на НДС, в программе "1С:Бухгалтерия" следует использовать документ "Операция". Он вызывается из раздела "Операции" – "Операции, введенные вручную".

Анализ сумм НДС к вычету в программе "1С:Бухгалтерия 8" для УСН с объектом "доходы минус расходы"

До момента, с которого "упрощенцы" стали плательщиками НДС, при применении УСН с объектом "доходы минус расходы" НДС по ТМЦ не мог быть учтен в расходах, если такие расходы не удовлетворяли критериям признания расходов для целей УСН.

Например, НДС по материалам не был учтен в расходах, если такие материалы не были оплачены поставщику. А НДС по товарам не был учтен в расходах, если такой товар не был оплачен поставщику или не был продан покупателю.

Для анализа сумм НДС по остаткам ценностей при УСН с объектом "доходы минус расходы" в программе "1С:Бухгалтерия" можно воспользоваться универсальным отчетом (раздел "Отчеты – Универсальный отчет") по регистру накопления "Расходы при УСН". Такой отчет позволяет вывести конечные остатки по партиям (документам поставки), в том числе остатки сумм НДС.

Подробнее – см. статью на сайте buh.ru

Мы разработали для этой цели внешний отчет Анализ расходов при УСН для БП 3.0

Отчет представляет собой ведомость оборотов и остатков по регистру накопления "Расходы при УСН" с многочисленными группировками и отборами. Он помогает при переходе на учет НДС.

С этим отчетом уже не нужно обращаться к универсальному отчету, чтобы разобраться с содержимым регистра.

В отчет выводятся количественные и стоимостные показатели: начальный остаток, приход и расход, конечный остаток по количеству, стоимости и НДС. 

Подробнее об отчете

Как заполнить документ "Операция" суммами НДС к вычету при УСН "Доходы минус расходы"?

Внешняя обработка "Ввод остатков НДС на УСН" на основании данных, полученных из регистра накопления "Расходы при УСН", создает бухгалтерскую операцию с входящим НДС по остаткам ТМЦ. Обработка выделяет входной НДС на дебете счета 19.

Важно, чтобы в этом регистре были корректные данные: то есть в каждой партии товаров выделен НДС поставщика.

Таким образом, до запуска обработки необходимо проверить, как введены документы поступления товаров за последние 3 года, выделен ли в них НДС, введены ли счета-фактуры. При необходимости, скорректировать эти документы и перепровести их.

Подробнее об обработке

Как заполнить документы "Отражение НДС к вычету" при УСН "Доходы минус расходы"?

Внешняя обработка "Создание документов Отражение НДС к вычету" формирует документы на основании проводок, созданных обработкой "Ввод остатков НДС на УСН".

По каждому документу поступления товаров создается отдельный документ "Отражение НДС к вычету".

После проверки автоматически созданных документов пользователь принимает их к учету.

Подробнее об обработке

Анализ сумм НДС к вычету в программе "1С:Бухгалтерия 8" для УСН с объектом "доходы"

При УСН "доходы" регистр "Расходы при УСН" не применяется, поэтому анализировать остатки неиспользованных ценностей можно только с помощью стандартных отчетов по счетам бухгалтерского учета (например, сформировав оборотно-сальдовую ведомость по счету 41 "Товары").

Как заполнить документ "Операция" суммами НДС к вычету при УСН "Доходы"?

Внешняя обработка "Остатки НДС по ТМЦ" создает проводки по входящему НДС с остатков товаров на момент перехода на учет НДС. Исходными данными являются остатки по счетам учета ТМЦ (например, по счету 41 "Товары").

Таким образом, для выделения НДС из стоимости товаров нет необходимости приводить в порядок все прошлые документы поступления и привязывать к ним счета-фактуры.

Но важно, чтобы в карточках товаров, по которым есть остатки, были введены корректные ставки НДС.

Подробнее об обработке

Как заполнить документы "Отражение НДС к вычету" при УСН "Доходы"?

Внешняя обработка заполнения "документов Отражение НДС к вычету" формирует документы на основании проводок, созданных обработками "Ввод остатков НДС на УСН" и "Остатки НДС по ТМЦ". Это обработка заполнения документа, она вызывается из каждой операции отдельно.

По каждому документу поступления товаров создается отдельный документ "Отражение НДС к вычету".

После проверки автоматически созданных документов пользователь принимает их к учету.

Подробнее об обработке

Подведем итоги

На сегодняшний день операция ввода входящего НДС по остаткам ТМЦ в "1С:Бухгалтерии" не автоматизирована в достаточной степени. Поэтому рекомендуем применять дополнительные обработки. Если у вас до перехода на НДС была система налогообложения "доходы минус расходы", то вам подойдут любые обработки из приведенного списка. Но первые две обработки предназначены только для УСН "доходы минус расходы", так как обращаются к специализированному регистру накопления.

	Какая версия/редакция программы "1С:Бухгалтерия" требуется для работы перечисленных отчетов и обработок? Отчеты и обработки предназначены для 1С:Бухгалтерии ред. 3.0 и может быть установлены на следующие версии программы: 1С:Бухгалтерия базовая 1С:Бухгалтерия ПРОФ 1С:Бухгалтерия КОРП Они также протестированы на сервисе 1cfresh.com.
	Как купить эту обработки? Присылайте реквизиты вашей организации на e-mail info@softmark.ru, напишите, что хотите приобрести, и вы получите счет на оплату. Перед покупкой можно посмотреть отчет или обработку на демо-базе.
	Сколько стоят эти обработки? Цены указаны на страницах с описаниями обработок, а также в прайс-листе.
	Что значит "общие ставки НДС"? По общему правилу, НДС исчисляется по ставке 22%. Реализация некоторых категорий товаров, например детских, продуктов питания, облагается по ставке 10%. При экспорте применяется ставка 0%.

Теги:  1с 8.3  1с бухгалтерия  НДС при УСН  ввод остатков НДС  налоговая реформа  ввод остатков товара для вычета ндс  переход на ндс на усн  НДС на УСН  вычет входящего НДС по остаткам  НДС 22% 

Назад в список